巴音郭楞蒙古自治州人民政府
財政局
各中介機(jī)構(gòu)，各縣市財政局，州直各企業(yè)：
為進(jìn)一步落實《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計報表審計管理的若干規(guī)定》的通知（財企[2004]5號）精神，按照《自治州企業(yè)年度財務(wù)會計報表中介機(jī)構(gòu)審計報告質(zhì)量評比辦法》，對各會計師事務(wù)所出具的2006年度的企業(yè)財務(wù)會計報表審計報告，進(jìn)行了考核評比，現(xiàn)將考核情況通報如下：
一、完成中介審計基本情況
自2004年我州出臺《自治州企業(yè)年度財務(wù)會計報表中介機(jī)構(gòu)審計報告質(zhì)量評比辦法》以來，一方面我們將全州城鎮(zhèn)集體企業(yè)納入中介機(jī)構(gòu)審計范圍，企業(yè)年度會計報表審計面不斷提高，2006年度，我州共完成了272戶企業(yè)（其中：國有企業(yè)214戶、城鎮(zhèn)集體企業(yè)58戶）的報表編報工作，全州18家中介機(jī)構(gòu)中有16家在當(dāng)?shù)刎斦块T進(jìn)行了備案，有14家中介機(jī)構(gòu)參加了企業(yè)年度會計報表的中介審計工作，除上市公司新疆庫爾勒香梨股份有限公司、新疆阿爾金畜牧股份有限公司兩特殊規(guī)定和新疆巴州物資股份有限總公司擬改制破產(chǎn)未經(jīng)審計外，全州國有企業(yè)審計面達(dá)100%，城鎮(zhèn)集體企業(yè)審計面提高到87.93%。其中：州直國有、集體企業(yè)均達(dá)到100%審計面，縣市級企業(yè)達(dá)到93.52%（其中：國有企業(yè)達(dá)100%，城鎮(zhèn)集體企業(yè)達(dá)87.04%審計面）。各中介機(jī)構(gòu)出具的國有企業(yè)審計報告中無保留意見191戶、保留意見20戶，出具的城鎮(zhèn)集體企業(yè)審計報告中無保留意見44戶、保留意見7戶。各中介審計報告質(zhì)量較往年普遍提高，有力促進(jìn)和提高了企業(yè)年度報表的上報質(zhì)量，特別是為改變我州城鎮(zhèn)集體企業(yè)年度報表多年編制水平不高、質(zhì)量不穩(wěn)定等問題，發(fā)揮了積極的促進(jìn)作用。另一方面我們嚴(yán)格執(zhí)行對中介機(jī)構(gòu)審計報告質(zhì)量評比辦法，每年發(fā)布審計質(zhì)量評比結(jié)果，促進(jìn)了全州企業(yè)年度會計報表的審計質(zhì)量。同時，各中介機(jī)構(gòu)能夠堅持《獨立審計準(zhǔn)則》，恪守“獨立、客觀、公正、科學(xué)”的原則，依法履行執(zhí)業(yè)責(zé)任，規(guī)范從業(yè)行為，很好的發(fā)揮了在企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督中的重要作用。對建立財務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，保障企業(yè)提供真實、可靠、合法的財務(wù)信息，促進(jìn)全州企業(yè)年度會計報表編報質(zhì)量的不斷提高，特別是為我州企業(yè)年度會計報表連續(xù)多年獲得自治區(qū)的優(yōu)異成績，發(fā)揮了積極作用，做出了積極貢獻(xiàn)。
二、會計報表中介審計報告質(zhì)量考評情況
我們嚴(yán)格依據(jù)2006年度各會計師事務(wù)所的備案情況及報送的企業(yè)年度報表審計報告質(zhì)量情況，經(jīng)認(rèn)真考評，全州各會計師事務(wù)所能夠按照獨立審計執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，認(rèn)真對企業(yè)年度會計報表實施了審計，企業(yè)重點關(guān)注事項的披露客觀、公正、真實，會計報表附注說明詳細(xì)、真實、可靠，基本做到了審計報告的客觀、公正。2006年度各中介機(jī)構(gòu)企業(yè)會計報表審計報告質(zhì)量考評情況如下：
（一）有14家中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真按照財政部財企[2004]5號文件精神要求，向當(dāng)?shù)刎斦块T進(jìn)行了審計自治資格的備案，考評情況是：
1、新疆華龍會計事務(wù)所審計企業(yè)54戶，占全州25%，所出具審計報告總體質(zhì)量一般，其中審計報告質(zhì)量評價好的32戶、一般22戶。存在的主要問題是：部分單位的會計報表附注內(nèi)容不完整,個別科目附注不詳細(xì)，沒有期初數(shù),只有發(fā)生額,對年初變動的會計科目披露不詳細(xì)，個別單位審計備案表和業(yè)務(wù)約定書未按規(guī)定填列。特別是對碳黑公司賬務(wù)調(diào)整后出具的保留意見報告,未及時與財政溝通。
2、新疆中信會計事務(wù)所審計企業(yè)41戶，占全州18.98%，所出具的審計報告總體質(zhì)量較好，其中審計報告質(zhì)量評價好的35戶、一般6戶。存在的主要問題是：部分單位會計報表附注過于簡單，對實際會計事項及主要科目發(fā)生額,表述簡單,主次倒置，個別單位未能較詳細(xì)披露重要事項。
3、新疆馳遠(yuǎn)天和會計事務(wù)所審計企業(yè)41戶，占全州18.98%，所出具的審計報告總體質(zhì)量一般，其中審計報告質(zhì)量評價好的16戶、一般24戶,較差的1戶。存在的主要問題是：個別單位沒有任何文字解釋說明,如蜂業(yè)公司缺管理建議書,個別單位的審計報告未能詳細(xì)披露重要事項。
4、新疆順成有限責(zé)任會計師事務(wù)所審計企業(yè)34戶，占全州15.74%，所出具的審計報告總體質(zhì)量較差，其中審計報告質(zhì)量評價好的無，一般的21戶，較差的13戶。存在的主要問題是：會計報表附注過于簡單，審計報告中差錯較多，大部分單位未能夠詳細(xì)披露有關(guān)事項。
5、新疆華翔有限責(zé)任會計師事務(wù)所審計企業(yè)14戶，占全州6.48%，所出具的審計報告總體質(zhì)量一般，其中審計報告質(zhì)量評價好的2戶，一般的11戶，較差的1戶。存在的主要問題是：其審計的大部分縣市單位的會計報表附注中,個別科目未能較詳細(xì)披露。
6、新疆瑞新會計事務(wù)所巴州分所審計企業(yè)9戶，占全州4.17%，所出具的審計報告總體質(zhì)量較好，其中審計報告質(zhì)量評價好的5戶、一般4戶。存在的主要問題是：對部分單位重點關(guān)注事項的披露過于簡單。
7、新疆宏昌會計事務(wù)所審計企業(yè)9戶，占全州4.17%，占全州4.17%，所出具的審計報告總體質(zhì)量較好，其中審計報告質(zhì)量評價好的3戶、一般6戶。存在的主要問題是：個別單位會計報表附注過于簡單,重要事項披露不完整。
8、新疆巴州易衡聯(lián)合會計師事務(wù)所審計企業(yè)7戶，占全州3.24%，所出具的審計報告總體質(zhì)量一般，其中審計報告質(zhì)量評價好的無，一般7戶。存在的主要問題是：部分單位會計報表附注中個別科目披露過于簡單。
9、新疆庫爾勒聯(lián)鑫聯(lián)合會計師事務(wù)所審計企業(yè)2戶，占全州0.93%，所出具的審計報告總體質(zhì)量良好，其中審計報告質(zhì)量評價好的2戶。出具的審計報告中會計報表附注完整詳細(xì)，對主要指標(biāo)羅列較明細(xì)，對其他重點關(guān)注事項披露較詳細(xì)。
10、巴州眾和會計事務(wù)所審計企業(yè)1戶，占全州0.46%，所出具的審計報告總體質(zhì)量良好，其中審計報告質(zhì)量評價好的1戶。出具的審計報告中會計報表附注完整詳細(xì)，對主要指標(biāo)羅列較明細(xì)，對其他重點關(guān)注事項披露較詳細(xì)。
11、新疆天山有限責(zé)任會計師事務(wù)所審計企業(yè)1戶，占全州0.46%，所出具的審計報告總體質(zhì)量良好，其中審計報告質(zhì)量評價好的1戶。出具的審計報告中會計報表附注完整詳細(xì)，對主要指標(biāo)羅列較明細(xì)，對其他重點關(guān)注事項披露較詳細(xì)。
12、新疆信德會計事務(wù)所審計企業(yè)1戶，占全州0.46%，出具審計報告總體質(zhì)量一般，其中審計報告質(zhì)量評價好的無，一般1戶。存在的主要問題是：對部分單位重點披露事項不全面，如：對一州大酒店100%股權(quán)投入沒有合并也沒披露，對主要科目年初變動事項披露不詳細(xì)，特別是沒有按權(quán)益法進(jìn)行報表合并而是按成本法進(jìn)行合并，報告又按權(quán)益法進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，但沒有做詳細(xì)的說明。
13、新疆中天華正會計事務(wù)所審計企業(yè)1戶，占全州0.46%，所出具的審計報告總體質(zhì)量良好，其中審計報告質(zhì)量評價好的1戶。出具的審計報告中會計報表附注完整詳細(xì)，對其他重點關(guān)注事項披露完整，特別是對主要指標(biāo)表中主要指標(biāo)期初數(shù)的調(diào)整做了較詳細(xì)的披露
14、新疆駿達(dá)會計事務(wù)所烏魯木齊駿達(dá)分所審計企業(yè)1戶，占全州0.46%，所出具的審計報告總體質(zhì)量良好，其中審計報告質(zhì)量評價好的1戶。出具的審計報告中會計報表附注完整詳細(xì)，對主要指標(biāo)羅列較明細(xì)，對其他重點關(guān)注事項披露較詳細(xì)。
以上考評情況看，全州企業(yè)年度會計報表的中介審計質(zhì)量總體水平較好，各中介機(jī)構(gòu)報表中介審計質(zhì)量普遍有較大提高，有較多州域外會計師事務(wù)所參與2006年的企業(yè)年報中介審計工作，增進(jìn)了相互間的學(xué)習(xí)和交流，促進(jìn)了相互間企業(yè)年報中介審計工作質(zhì)量的提升，為我州2006年企業(yè)年度會計報表總體水平的不斷提高做出了積極貢獻(xiàn)。但在取得好的成績的同時，仍然還存在著：不重視備案制度，重效益，輕質(zhì)量，內(nèi)容流于形式；對在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題與財政的溝通不主動、不及時；對部分企業(yè)的重點事項披露和揭示不完整、不詳細(xì)、不規(guī)范，報告中恰當(dāng)反映不夠；存在責(zé)任推委，報告不夠及時準(zhǔn)確；普遍存在會計報表附注不詳細(xì)和缺少對企業(yè)管理建議書等問題。
三、2007年度企業(yè)會計報表中介審計要求
為了做好2007年度企業(yè)會計報表的編報工作，我們將繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計報表審計管理的若干規(guī)定》的通知（財企[2004]5號）精神，和實施我局下發(fā)的《自治州企業(yè)年度財務(wù)會計報表中介機(jī)構(gòu)審計報告質(zhì)量評比辦法》，并不斷改進(jìn)評比辦法，規(guī)范報表審計管理行為，能夠繼續(xù)保持和提高我州企業(yè)年度會計報表編報工作質(zhì)量，現(xiàn)要求如下：
1、嚴(yán)格備案制度，凡未在當(dāng)?shù)刎斦块T備案的中介機(jī)構(gòu)在2007年11月15日前應(yīng)向當(dāng)?shù)刎斦块T備案企業(yè)財務(wù)會計審計資質(zhì)資格及其他相關(guān)證明。凡計劃參與2007年度企業(yè)會計報表中介審計的各會計事務(wù)所，應(yīng)于2007年10月底前進(jìn)駐各企業(yè)開始中介審計的前期工作。各中介機(jī)構(gòu)在與企業(yè)簽訂定報表審計業(yè)務(wù)約定書后，于2007年12月10日前協(xié)助約定企業(yè)向當(dāng)?shù)刎斦块T辦理備案手續(xù)，提交備案報告，說明企業(yè)選擇與更換會計師事務(wù)所的理由、約定的審計范圍、審計委托方式、審計付費標(biāo)準(zhǔn)等情況，并填報《企業(yè)年度會計報表備案表》。今年，凡沒有向當(dāng)?shù)刎斦块T備案過的會計師事務(wù)所，所其出具的企業(yè)年度會計報表審計報告財政部門不予確認(rèn)。
2、各縣、市、開發(fā)區(qū)財政局要切實加強(qiáng)企業(yè)年度會計報表中介審計工作的管理，積極邀請各中介機(jī)構(gòu)參加每年一次的報表編審布置會議，主動開展與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系和溝通，相互學(xué)習(xí)相互促進(jìn)；各中介機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵守《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，恪守獨立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則，真實、客觀、公正的及時對企業(yè)年度會計報表按照財政部門規(guī)定的要求和時間，實施和完成企業(yè)報表的中介審計，做到及時反映需要財政協(xié)調(diào)的問題和困難，與各企業(yè)（單位）積極配合財政部門齊心協(xié)力，共同完成2007年度全州企業(yè)類會計報表的編報工作。
附：1、巴州2006年度企業(yè)報表會計師事務(wù)所審計報告質(zhì)量考評情況表（不發(fā)單位）
2、巴州2006年度國有企業(yè)年度會計報表審計備案情況統(tǒng)計表（不發(fā)單位）
3、巴州2006年度集體企業(yè)年度會計報表審計備案情況統(tǒng)計表（不發(fā)單位）
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